昨天有小伙伴在群里辩论，个东谈主激动那4种情况分成不需要缴纳个税了？之前也有小伙伴私信，我是一个小公司的激动，念念问下拿到公司分成后，必须交20%的个税吗？激动怎样“安全地”从公司拿钱？

昨天在群里有小伙伴辩论，个东谈主激动的四种分成情况，是否不错免缴个税？之前也有小伙伴私信我，问我方是一个小公司的激动，拿到公司分成后，是否必须交20%的个税？激动应该怎样“安全地”从公司索求资金？个东谈主激动确切不错不交税吗？其实，税务总局等官方机构曾就激动与公司之间的涉税问题作念出过明确回答。

今天，咱们就一都扈从税务总局的最新解答，来望望这一系列问题的谜底！

二、分成是否需要交个税？税务局也曾明确！

在国度税务总局的官方网站上，有一篇针对个税问题的答疑：“个东谈主独资企业讲述酌量所得后，若将剩余利润转至投资者账户，是否还需要缴纳个东谈主所得税？”税务总局给出的回复是：

个东谈主独资企业与结伙企业利润分拨后的税收问题融会

对于个东谈主独资企业和结伙企业来说，依据现行计策，这些企业在讲述并缴纳了酌量所得个东谈主所得税后，若将利润分拨给投资者，便不再需要从新缴纳个东谈主所得税。这一风景其实额外容易交融。由于个东谈主独资和结伙企业在讲述酌量所得时也曾承担了个东谈主所得税使命，因此在分拨利润时再次征收个东谈主所得税会导致类似征税，从而违背税收公正原则。

公司分成与个东谈主激动是否势必缴税？

分成是股份公司在盈利的基础上，按激动的股本比例分拨的红利，是激动对公司投资的答复。平日情况下，公司在盈利且激动会决议通过的情况下进行分成。但要是公司莫得利润，则无法进行分成。

个东谈主激动赢得分成时是否一定需要缴税呢？证据《公规矩》律例，激动算作出资东谈主，享有证据其插足本钱比例赢得的财富权利，而这些权利的弘扬之一等于分成权。证据税法，激动分成平日需要按“利息、股息、红利所得”缴纳个东谈主所得税，税率为20%。

但是，是否通盘个东谈主激动分成都势必缴纳个税呢？谜底是辩护的，本色上有四种情况是不错免税的。

个东谈主激动分成不交个税的四种情形及关系细节

握股朝上1年的上市公司分成免税

证据《财政部、国度税务总局、证监会对于上市公司股息红利离别化个东谈主所得税计策相关问题的见告》，个东谈主从公开辟行和转让阛阓上购买的上市公司股票，若握股期限朝上1年，则其股息红利所得暂时免征个东谈主所得税。

挂牌公司分成免税

证据《财政部、税务总局、证监会对于延续实践宇宙中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利离别化个东谈主所得税计策的公告》，挂牌公司（如新三板公司）的激动，若握股期限朝上1年，其分成所得也可免征个东谈主所得税。

外籍个东谈主从外商投资企业分成免税

证据《财政部、国度税务总局对于个东谈主所得税多少计策问题的见告》，外籍个东谈主从外商投资企业赢得的股息和红利所得，暂时免征个东谈主所得税。

从基金分拨中取得分成的投资者免税

证据《财政部、国度税务总局对于绽放式证券投资基金相关税收问题的见告》，投资者（不管是个东谈主照旧机构投资者）从基金中取得的分拨收入，暂时不征收个东谈主所得税和企业所得税。

补充诠释：对于外籍个东谈主的分成免税计策

需要闪耀的是，外籍个东谈主从外商投资企业赢得的股息和红利所得的免税计策有明确截止。证据现行计策，这项免税仅适用于以下两类情况：

外籍个东谈主从外商投资企业赢得的股息、红利。

外籍个东谈主握有B股或国外股（包括H股），从刊行这些股票的中国境内企业赢得的股息或红利。

除了这两种情况，其他外籍个东谈主因握有股权或债权而从中国境内企业赢得的利息、股息、红利所得，仍然需要缴纳个东谈主所得税。外籍个东谈主不错证据《国度税务总局对于印发的见告》（国税发[2009]124号）央求税收协定待遇，享受相应优惠税率。

同期，值得闪耀的是，外籍个东谈主从外商投资企业赢得的分成，按照《国度税务总局对于取消20项税务解说事项的公告》（国度税务总局公告2018年第65号）中的关系律例，外籍个东谈主无需提交解说材料，且不错胜利在讲述表中填报关系信息享受免税待遇。

一、基金公司收入与个东谈主所得税

证据《财政部国度税务总局对于绽放式证券投资基金相关税收问题的见告》，个东谈主从基金公司取得的收入不征收个东谈主所得税。但是，基金公司从上市公司赢得的股息或红利收入却不享受免税待遇。具体来说，基金所取得的股票股息、红利、债券利息、储蓄进款利息等收入，由支付方（如上市公司、刊行债券的企业和银行）在支付时期扣代缴20%的个东谈主所得税。而对投资者从基金分拨中赢得的收入，则暂时不征收个东谈主所得税和企业所得税。

相似，证据《财政部、国度税务总局对于证券投资基金税收问题的见告》，当基金向个东谈主投资者分拨股息、红利和利息时，基金不再代扣代缴个东谈主所得税。这些收益仍然由关系公司在派发时期扣税款，但投资者收到的分拨款项则无需再缴税。

二、分成比例与激动条约

对于分成比例的问题，并不彊制条件按激动的出资比例来进行分拨。要是合座激动喜悦，不错通过鉴定《激动条约》来商定其他分成形势。因此，公司不错证据激动之间的条约解放决定分成比例。

三、公司亏空与分成

要是公司处于亏空情景，是不允许进行分成的。公司惟有在盈利的情况下，才不错分拨利润给激动。要是公司天然有盈利，但选定不分成，也全都正当。税务律例莫得强制条件公司必须分成。需要闪耀的是，若公司纠合五年盈利却纠合五年不分成，激动有权条件公司回购其股权，并条件公司提供合理的收购决策。

四、激动能否不按股权比例分成

要是公司握股10%的投资者但愿不按照激动的出资比例来分拨红利，只消合座激动喜悦，便可达成此条约。此外，这种不按照股权比例分拨的红利仍然不错享受免征企业所得税的计策。

五、个东谈主所得税征税义务的发生技艺

要是天然东谈主激动甲在2024年12月赢得激动会决议阐述的100万元分成，并计较在2025年6月到账，那么该笔分成的个税征税义务应当在分成本色到账时发生，而不是决议技艺。

六、雇主借款与个东谈主所得税问题

年终财务东谈主员时时濒临一个问题：雇主向公司借款却未依期返璧，且资金未用于坐褥酌量。此时，财务部门濒临的窘境是怎样幸免20%的个东谈主所得税。

科罚决策之一是：要是雇主在年末未能返璧借款，不错通过年终奖的体式披发部分奖金，替代部分借款，减少个东谈主所得税背负。举例，要是雇主借款12万元，按股息红利缴纳20%的个东谈主所得税为2.4万元。假定公司决定披发年终奖12万元，并进行单独讲述，所需缴纳的税款为11,790元，比较借款股息红利体式，不错从简税费12,210元。同期，年终奖不错税前扣除，减少企业所得税。

七、怎样合交融决雇主永恒借款问题

针对雇主永恒向公司借款不返璧的情况，财务东谈主员不错从以下几个方面入部下手：

分手个东谈主破费与酌量性借支：要是借款用于公司酌量，财务东谈主员应将其明确记载为酌量性借支，幸免个东谈主借款激励不必要的税务问题。

年度终了未返璧的借款：雇主的借款必须在年度达成前（即12月31日）返璧，不然需缴纳个东谈主所得税。要是雇主未能依期返璧，不错探讨在年底前还款，并在次年1月借款。

相通雇主资金索求形势：雇主不错通过披发工资、年终奖、租借房产、出租专利等形势正当索求资金，而非通过借款。

改革借款主体：雇主不错选定建树结伙企业或个东谈主独资企业向公司借款，而非个东谈主借款。这么既幸免了个东谈主所得税风险，又不错幸免胜利支付20%的税费。

法度借款举止：若有多个激动或投资东谈主，雇主应确保借款朝上100万元时过程激动大会或主要激动的喜悦，并签改造式借款条约，明确借款期限和利息等细节，以幸免行恶风险。

通过这些策略，财务东谈主员不仅不错合理侧目税务风险，还能确保公司运营正当合规，幸免因个东谈主借款问题激励不必要的难题。

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